民营企业集团客户贷款互保审计

     在商业银行审计中发现民营企业贷款存在大量互保现象，充分暴露了商业银行在关联企业担保贷款中存在较大风险，因此本经验旨在对民营企业集团客户互保进行审计．

     本经验对民营企业集团客户贷款互保进行审计的目的在于通过关注贷款企业的生产经营情况、担保企业的担保能力是否充足、第二还款来源能否保障等内容来降低银行的信贷风险，避免在贷款互保审计的过程中把审计的重点偏移到保证人的保证资产多少、保障能力的实现、是否具有真实交易背景以及对外股权投资、权益性投资总量等指标上，从而做到真正降低银行信贷的风险．

1. 将“法人借款凭证表”与“凭证担保对应表”以 “凭证编号”进行关联，整理分析数据，生成“借款凭证担保凭证对应表”；
2. 剔除用自己资产抵押担保的客户，即删除借款人与担保人相同的记录；
3. 剔除已经偿还完贷款，担保责任已经解除的客户,即删除贷款余额为0的客户。选取“借款担保凭证对应表”(A表、B表)作自连接，以“A.客户代码”=“B.担保人代码”、“A.担保人代码”＝“客户代码”为关联条件，选取相应字段，形成“互保单位代码对应表”；
4. 将“互保单位代码对应表”的借款人代码、担保人代码同时与法人基本信息表客户代码相关联，将单位中文名称与借款人代码、担保人代码对应，形成互保企业名单表；
5. 数据复核。将生成的互保企业名单与企业贷款档案内容相核对，核实电子数据与实际贷款情况是否相符，判断所做筛选是否正确，进一步确定重点进行审计。